Familienunternehmen in Österreich – Unternehmensnachfolge aktueller denn je

Der aktuelle Mittelstandsbericht des Bundesministeriums für Wissenschaft, Forschung und Wirtschaft zeigt im Hinblick auf kleinere und mittlere Unternehmen („KMU“) sowie Familienunternehmen ein erfreuliches Bild: Rund 328.900 Unternehmen in Österreich zählen zu KMU, welche mehr als 60 % der Erlöse der marktorientierten Wirtschaft erzielen. Im Zeitraum 2014 – 2016 wurden über 35.000 zusätzliche Arbeitsplätze in KMU geschaffen (Bundesministerium für Wissenschaft, Forschung und Wirtschaft, Mittelstandsbericht 2018, S 8).

Eine der größten Herausforderungen bei Familienunternehmen stellt das Thema Unternehmensnachfolge dar. Die Anzahl an jährlichen Unternehmensübergaben ist in den Jahren von 2000 bis 2017 um 14 % gestiegen. Alleine in der gewerblichen Wirtschaft wurden im Jahr 2017 etwa 6.300 Unternehmen übergeben. Der häufigste Grund für Unternehmensübergaben in Österreich ist das Erreichen des pensionsfähigen Alters des Unternehmers. Etwa die Hälfte von Unternehmen wird familienintern übergeben, externe Übergaben haben jedoch in den letzten 20 Jahren zunehmend an Bedeutung gewonnen (Bundesministerium für Wissenschaft, Forschung und Wirtschaft, Mittelstandsbericht 2018, S 90).

Neben der Entscheidung hinsichtlich der Form der Unternehmensübertragung – die „gängigsten“ Übertragungsformen sind Testament, Schenkung unter Lebenden, Unternehmenspacht, Verkauf und Umgründungsmaßnahmen –  spielt auch die Entscheidung über die Art der Nachfolge (familieninterne Übertragung oder Übertragung an externe bzw unternehmensinterne Dritte) eine große Rolle.

Darüber hinaus ist bei der Übertragung von Familienunternehmen wichtig, dass der Übergabeprozess auch nachhaltig sichergestellt wird. Folgende Schritte sind daher von besonderer Bedeutung:

• Klärung der unterschiedlichen Interessenslagen der an der Übergabe beteiligten Familienmitglieder;
• Analyse der aktuellen Vermögenslage sowie der rechtlichen Situation und steuerliche Optimierung;
• Erarbeitung eines gemeinsamen Konzepts – gemeinsam mit der Steuerberatung – und Erstellung der entsprechenden Verträge;
• Umsetzung des Konzepts – gegebenenfalls mit Unterstützung weiterer Experten, zB eines Unternehmensberaters.

Unser Private Wealth Services Team unterstützt sie gerne bei sämtlichen Aspekten der Unternehmensnachfolge und erstellt ein für Ihre Nachfolge maßgeschneidertes Konzept. Weiters unterstützen wir sie in folgenden Bereichen:

• Asset Allocation and Protection – Optimierung der Vermögensstruktur
• Charitable Giving – Gemeinnützigkeit
• Estate Planning – Vermögensübergabeplanung
• Trusts and Foundations – Vermögenserhaltung und Stiftungen
• Erstellung effektiver Aufsichts- und Governancestrukturen
• Private Global Mobility – Beratung im Zusammenhang mit der Niederlassung in Österreich